Imputovaný úrok je úrok, o ktorom sa predpokladá, že veriteľ prijal, a musí sa správa ako príjem zo svojich daní bez ohľadu na to, či ho prijal. Vzťahuje sa na rodinné pôžičky a iné osobné a podnikateľské pôžičky poskytované bez úrokov alebo za úrokové sadzby, ktoré IRS považuje za príliš nízke.
Pochopte imputovaný záujem, aby ste určili, kedy a ako sa bude účtovať, koľko budete platiť ako veriteľ a ako tomu zabrániť.
Table of Contents
Čo je imputovaný záujem?
Zákon o daňovej reforme z roku 1984 stanovil ustanovenia pre „uplatniteľné federálne sadzby“ (AFR) – minimálna úroková sadzba, ktorá sa musí účtovať za všetky pôžičky, dokonca aj za osobné pôžičky.1. IRS uverejňuje sadzby online ako „index pravidiel AFR“ a mení ich mesačne, aby držal krok s hospodárstvom. Okrem toho existujú rôzne sadzby pre pôžičky rôzneho trvania (krátkodobé, strednodobé a dlhodobé) a obdobia zloženia (ročné, polročné, štvrťročné a mesačné).
Ak veriteľ poskytne „pôžičku pod trhovým trhom“, to znamená, že neúčtuje žiadny úrok ani úrok s úrokovou sadzbou nižšou ako AFR, IRS „imputuje“ alebo priradí veriteľom úrokový výnos, ktorý by dostal za sadzby AFR bez ohľadu na to, či ho skutočne dostanú. Veritelia musia zasielať úroky, o ktorých sa predpokladá, že dostali – „imputovaný úrok“ – na základe ich daňového priznania ako zdaniteľný úrokový výnos.
Veriteľmi, na ktoré sa tento zákon bežne zameriava, sú rodičia, členovia rodiny a priatelia – ľudia, ktorí sa snažia pomôcť blízkym v ich potrebnej hodine. Pôžičku môžu poskytnúť niekomu blízkemu s očakávaním, že budú nakoniec splatené, ale nemusia si účtovať úroky. IRS označuje tieto pôžičky pod trhovým trhom ako „darčekové pôžičky“, pretože akt nenaplatenia úrokov sa považuje za dar. Stále však zaobchádza s úrokom, ktorý by bol dlhovaný podľa uplatniteľnej imputovanej úrokovej sadzby prijatej a zdaniteľnej od veriteľa.
Pravidlo pripísaného úroku sa samozrejme rozširuje nad rámec pôžičiek rodinným príslušníkom a priateľom. Podnik môže za zložitých okolností predať zamestnancovi alebo vlastníkovi peniaze bez úrokov a IRS tento druh transakcie podriaďuje aj pripísanému úroku.
Dôležité : Väčšina ľudí nepovažuje prostriedky, ktoré požičiavajú rodine alebo priateľom, za oficiálne transakcie, ale IRS zastáva názor, že všetky pôžičky by mali platiť aspoň minimálnu výšku úroku a že ide o zdaniteľný príjem pre veriteľa.
Ako funguje imputovaný záujem
IRS pripisuje úrokové príjmy daňovníkom, ktorí poskytujú pôžičky, aby zabezpečili, že federálna vláda získa spravodlivý podiel na všetkých finančných transakciách vrátane výmeny peňazí medzi rodinou a priateľmi.
Pozrite sa na príklad imputovaného záujmu o akciu:
- Požičiavate 10 000 dolárov svojmu bratovi, ktorý prišiel o prácu a má rodinu na podporu. Očakávate, že vám vráti odmenu počas troch rokov, keď získa zamestnanie, ale keďže je to jeho rodina, neúčtujete mu úrok.
- Povedzme, že AFR pre krátkodobé pôžičky (tri roky alebo menej) je 1% zložený ročne.5 Keďže úroková sadzba, ktorú ste hodnotili pri darovaní, je „nižšia ako trhová cena“, musíte použiť AFR na zostatok úveru a zvážiť výsledná suma ako ročný úrokový príjem.
- Každý rok nahlásite 100 dolárov (0,01 * 10 000) ako úrokový výnos z daňového priznania.
Pripočítaný úrok z malej pôžičky nepochybne nestačí na to, aby sa banke zlomil, keď na ňu platíte svoju hraničnú sadzbu dane, musíte ju však nahlásiť a zaplatiť, aj keď ste ju nikdy nedostali (ako v príklade vyššie, kde dlžník nikdy vám nezaplatil žiadny úrok). Aj keby ste si účtovali úroky, ale pri nižšej sadzbe ako AFR, stále by ste platili dane, ako keby ste si účtovali sadzbu AFR, pretože IRS by vám pripísal rozdiel v úrokových príjmoch.
Tip : Poskytnite darčekové pôžičky do 10 000 dolárov, aby ste zabránili pripísaniu ušlého úroku z úveru.
Musím platiť imputovaný úrok?
Imputovaný úrok sa uplatňuje nielen vtedy, keď sa neúčtujú žiadne úroky, ale aj vtedy, keď sa uplatňuje aj minimálna sadzba – nižšia ako úroková sadzba vyžadovaná AFR. Rovnaké pravidlo o imputovanom úroke platí, ak v skutočnosti nedáte peniaze, ale radšej svoje práva na príjem prijímate.
Nezabúdajte však na to, že ste minulý mesiac prispeli k nájomnému svojej dcéry 500 dolárov. IRS naozaj nemá záujem sledovať každý posledný cent príjmu, ktorý mení ruky. Daňový zákon oslobodzuje darčekové pôžičky vo výške do 10 000 dolárov z pravidla o imputovaných úrokoch. Rovnaká hranica – 10 000 dolárov – platí pre pôžičky súvisiace so zamestnaním a pôžičky poskytnuté akcionárom. Limit sa však nevzťahuje na darovanie aktív produkujúcich príjmy. A v prípade pôžičiek vo výške 100 000 dolárov alebo menej nemôže celková výška pripísaného úroku prekročiť čistý príjem z pôžičky dlžníka.
Toto nie je obzvlášť ochromujúci daňový zákon pre malé pôžičky a existuje niekoľko spôsobov, ako si ušetriť bolesti hlavy. Vráťte sa k predchádzajúcemu príkladu a dajte bratovi miesto 9 999 dolárov namiesto 10 000 dolárov. Jedno odbočenie vás odstráni z radaru IRS.
Ak si to môžete dovoliť, môžete tiež zvážiť poskytnutie peňazí skôr ako dar, než ako pôžičku. Majte na pamäti: IRS ukladá aj daň z darov a je tiež splatná darcom, ale strop je 15 000 dolárov na osobu za rok od roku 2020.8 Tento prah sa označuje ako ročné vylúčenie z dane z darov. Môžete dať svojmu bratovi 10 000 dolárov bez dane, pretože je to vylúčené, pokiaľ nechcete peniaze späť.
Kľúčové jedlá
- Imputovaný úrok je úrok, ktorý IRS predpokladá, že veriteľ prijal, a podlieha zdaneniu, či ho prijal alebo nie.
- Vzťahuje sa na pôžičky pod trhovým trhom, ktoré nespôsobujú žiadne úroky alebo neprimerané úroky.
- Sadzby sa menia každý mesiac a líšia sa podľa trvania úveru a intervalov zloženia.
- Veritelia sa môžu vyhnúť imputovanému úroku poskytnutím darčekových pôžičiek do 10 000 dolárov.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.